泉州市世界杯365软件_beat365手机版_约彩365安卓版本审计局

主任、各位副主任、各位委员：

我受区政府的委托，向区人大常委会报告区2020年度财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

一、区级预算执行总体情况及审计评价

审计结果表明，2020年度，在区委、区政府的领导下，在区人大、区政协的监督和支持下，全区财政工作围绕区委、区政府总体部署，落实区人民代表大会、区人大常委会的决议和审议意见，努力加强财政资金管理各项工作，推动我区经济社会发展。

统筹兼顾，着力保民生保运转。2020年度，一般公共预算支出146419万元，其中：按经济分类，工资和福利支出61882万元，商品和服务支出28988万元，2项支出占一般公共预算支出的62.05%；按功能分类，教育支出49564万元，社会保障和就业支出30828万元，卫生健康支出14844万元，3项支出占一般公共预算支出的65.04%。

协同协作，提升审计整改成效。世界杯365软件_beat365手机版_约彩365安卓版本2019年度财政预算执行、决算草案和其他财政收支审计共发现问题37个，通过区审计局持续督促，区财政局、相关预算单位、有关职能部门单位采取多项措施落实审计整改，已整改问题24个，推动了预算单位上缴存量资金10614万元，盘活项目存量资金376.88万元，盘活延陵安置区三期闲置用地，财政部门出台完善《世界杯365软件_beat365手机版_约彩365安卓版本财政局关于进一步做好因公临时出国（境）财政经费管理的通知》等制度文件4份。

2020年度，区财政局攻坚克难，努力维持财政基本运转；但受经济下行及减税降费政策等影响，财政收支“紧平衡”特征凸显，财力偏紧与支出刚性的矛盾持续性加剧，需引起重视。同时，发现尚未编制中期财政规划等问题，需采取措施纠正、完善。

     二、审计（调查）发现主要问题

（一）财政预算执行、决算草案及其他财政收支情况

1.审计发现问题尚未整改到位。后续审计发现，截至2021年4月，2020年度部门单位年末结转金额未编入2021年部门年初预算，部门结余资金（第二批部门存量）尚未上缴；此外还有4个问题尚未整改到位。

2.税性收入占比下滑明显。2018-2020年度税性收入占一般公共预算收入的比重持续下降，2020年度税性收入占比64.91%，较2018年度降低了23.64%；同时，非税收入持续增长，2020年非税收入43074万元，占一般公共预算收入的35.09%。

3.尚未编制中期财政规划。2020年度，区财政局尚未编制中期财政规划。

4.预算稳定调节基金调入规模较大。2020年度调入预算稳定调节基金42485万元，占当年一般公共预算支出的29.02%。

5.部分预算单位未编制公务用车运行维护费预算。除保有自有车辆的单位外，全区2020年度公务用车运行维护费预算编入区机关后勤管理处，其他预算单位均未编制。

6.向非预算单位拨款。2020年度，区财政局向1个非预算单位拨款400万元。

7.部分科目预算执行率较低。2020年度，因项目建设进度缓慢等原因，部分功能科目执行率比较低，如城乡社区规划与管理科目、其他城乡社区支出科目的执行率为0，民生领域的保障性安居工程支出科目的执行率为35.04%。

8.财政资金支付到预算单位实有资金账户。抽查发现，存在财政资金支付到预算单位实有资金银行账户的现象。

9.财政资金过个人（报账员）账户金额较大。2020年度，共有3个预算单位存在全年财政资金过个人（报账员）账户金额超过50万元的现象（截至审计日，有1个预算单位已开通工资代付业务）。

10.国有房屋资产使用不符合规定。审计发现，截至2021年4月，尚有3个预算单位将国有房屋资产作为自用宿舍使用、面积395.03㎡。

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11.绩效目标设定不够科学合理、细化量化。审计抽查公共设施建设经费专项资金绩效目标编制情况，设定的绩效目标不具有约束性，设定不够科学合理；同时审计还发现存在绩效目标设定不够细化的现象，有的要求量化的绩效目标没能够量化。

12.非税收入缴纳方式单一。截至2020年底，我区非税收入缴纳方式为银行柜台现金缴费，缴纳方式比较单一，不便于群众缴款。

13.尚未实施非税收入收缴电子化和财政电子票据管理改革。截至2020年底，我区尚未实施非税收入收缴电子化和财政电子票据管理（以下简称“两电”）改革。区财政局于2021年4月印发《泉州市世界杯365软件_beat365手机版_约彩365安卓版本财政局关于实施区级非税收缴电子化和财政电子票据管理改革的通知》（泉鲤政财〔2021〕30号），第一批改革单位开始实施试点。

14.非税收入收缴监管需进一步加强。审计抽查公共租赁住房租金收入收缴情况发现，存在由公租房物业人员集中代收、代存租金的现象，其中单次现金代存金额最高达13.43万元，存在漏洞和风险。

15.困难群众救助补助资金未直接支付到个人账户。区民政局支付的2020年困难群众救助补助资金（含直达资金）172.72万元中，有166.52万元未直接支付到受助对象个人账户。截至审计日，区民政局已开设区级民政专户，于2021年5月将特困供养金直接发放到个人账户。

16.部分科目在国库支付系统与部门决算系统金额不一致。审计从部门决算系统和国库支付系统同步对因公出国（境）费用、公务接待费、会议费、培训费、差旅费5个科目进行取数，发现2个系统5个科目均存在不同程度的差异，其中部门决算系统显示培训费200.59万元，国库支付系统按经济分类筛选后显示培训费为70.64万元，差额129.95万元。

（二）区财政事权与支出责任划分改革审计

上级转移支付补助结转。2020年度，教育、交通、社会保障和就业共同财政事权省、市转移支付补助结转602.34万元。

（三）区政府债务风险防范化解审计

债券资金支出进度缓慢。2019年区财政局下达一般债券资金1000万元，截至2021年4月底项目单位尚有643.197万元未支出；2020年度区财政局下达一般债券资金964万元，截至2021年4月底项目单位未支出。

（四）区市场监督管理局2020年度预算执行、决算草案审计

1.预算编制不科学、不完整。（1）年初部门预算编制不科学。因市区两级市场监督管理局辖区范围有重叠、区市场监督管理局在预算编制过程中与上级机关沟通不够充分等原因，区市场监督管理局年初预算有7个项目、金额21.6万元未执行。（2）年初部门预算编制不完整。抽查发现区市场监督管理局 2019年7月会议纪要明确2020年委托第三方开展固定资产清查盘点工作、预计费用7万元，未编入2020年年初部门预算；区市场监督管理局2020年实际退休人员4人，而2020年年初部门预算未编制退休安家补助费6万元。

2.部分追加项目执行率较低。区市场监督管理局2020年度追加项目25个、金额643.93万元，有14个项目、金额290.07万元执行率在38%以下。

3.超预算采购。抽查发现区市场监督管理局2020年固定资产采购年初预算15万元，当年实际采购支出19.33万元，超过年初预算28.87%。

4.滞留应上缴的财政资金120.58万元。区市场监督管理局滞留应上缴世界杯365软件_beat365手机版_约彩365安卓版本国库的国有资产出租出借收入等120.58万元。审计期间，区市场监督管理局已将拆迁过渡费46万元上缴区财政。

5.未按要求对专项资金进行全面绩效评价。基于区财政局对专项资金绩效考核评价的工作安排，区市场监督管理局2020年仅对4个行政管理项目合计287万元作绩效评价，未对其余34个专项资金合计995.43万元进行绩效管理和评价。

（五）区公办学校2020年度生均公用经费专项审计调查

1.部分学校区级生均公用经费预算执行率低。审计发现泉州市立成小学执行率为0%、泉州市西隅中心小学执行率为5.76%、泉州市中山陶英小学执行率为7.13%、泉州市明新华侨中学（初中）执行率为10.57%、世界杯365软件_beat365手机版_约彩365安卓版本开智学校执行率为11.27%。

2.部分学校存在挤占生均公用经费现象。审计发现部分学校2020年度临时自聘教职工、保安人员挤占生均公用经费46.42万元，部分学校顶岗教师待遇提高及医疗互助金等占用生均公用经费9.33万元，个别学校工会经费占用生均公用经费合计5.48万元。

（六）区2020年度生态环保资金专项审计调查

1.部分项目预算执行率低。区城管局收到区财政局下达的2019年新增垃圾分类试点建设运行经费，预算执行率1.81%；区生态环境局收到区财政局下达的全国第二次污染源普查招标首期经费，预算执行率23.44%。

2.城市生活垃圾处理费未返还低保户。2020年度的城市生活垃圾处理费暂未返还至低保户，区民政局在审计期间已开始进行问题整改工作，并于2021年3月31日向区财政局申请相关的资金。

3.城市生活垃圾处理费支付不规范。4个街道办事处收到区财政局下达的2019年度城市垃圾处理费指标后，未申请国库直接支付将资金直拨社区，而是申请将资金拨付至办事处或城管站的账户。

4.2020年度审计发现的污水处理费收缴问题整改不到位。截至审计期间，泉州金浦供水有限公司最新上缴区财政局的污水处理费为2020年第3季度污水处理费，2020年第4季度至今的污水处理费仍未上缴。

（七）区2020年度老旧小区改造项目专项审计调查

1.项目前期调查摸底工作不够到位。审计调查发现我区向上级申报并立项的2020年度68个老旧小区改造项目，补助资金大部分已到位，但在立项后个别项目因小区居民改造意愿不高而终止。

2.老旧小区改造资金来源单一。审计调查发现目前我区老旧小区改造存在资金来源单一，只有政府、国企等投入，未发现社会筹资或小区居民投入的现象。

3.部分设计有待进一步完善。一是项目包一至四（区老旧小区改造项目共分成5个项目包），一个项目包均包含一二十个小区但大多不为联片小区；二是老旧小区路灯设计未因地制宜，部分小区路灯位置设计不合理；三是街道社区未能提供物业及监控用房，导致部分监控系统设计不够合理，未充分考虑管线走向及监控中心位置等；四是部分排水构造设计深度不足。

4.未制定老旧小区改造工作方案。区住建局未按区政府要求牵头相关部门制定老旧小区改造2019-2022年工作方案。

5.小额项目采购、招标流程不够细化。江南城建集团在可研报告编制咨询、招标代理、工程检测、造价咨询等的采购服务采用询价方式，但在具体操作上未成立询价小组、未对采购项目的价格构成和评定成交的标准等事项作出规定。

6.个别项目合同管理不规范。审计调查发现江南城建集团、财政评审中心与第三方签订的预算审核助审合同订立时间在审核工作结束之后，与合同约定工作时间不符。

7.部分项目变更签证及增资增项办理不及时。一是截至4月底仅项目包四办结金山小区增项增资，其余部分项目包增项增资尚在办理中；二是对5个项目包进行现场抽查发现，存在部分工程变更签证不及时现象；三是老旧小区改造项目均以固定单价合同计价，结算以实际签证工程量计价。

8.工程建设进度滞后。根据施工合同约定除项目三合同竣工时间在2021年7月，其余4个项目包均应在2021年4月中旬前竣工，截至2021年4月底，4个项目包均未达竣工条件。截至2021年4月底5个项目包以建设单位审核后的支付申请表为依据的累计完成施工进度投资额为2926.2万元，完成率仅45.11%，进度滞后。

9.图纸会审机制不健全。2020年度老旧小区改造图纸会审采用线上征求意见，效果不佳。城管部门未对老旧小区相关违建搭盖项目予以认定，在改造中予以拆除；职能、管线部门未重视图纸会审，未提出专业意见、建议等。

10.个别老旧小区存在无管理主体的问题。审计调查发现部分老旧小区存在改造中和改造后无管理主体的问题等。

（八）区信息化建设使用情况审计

无备案安排项目资金。区财政局年初安排未报区工信局备案的信息化项目建设经费349.5万元。

三、审计建议

（一）增强预算意识，树立中长期观念。一是财政部门和预算单位要加强《中华人民共和国预算法》及其实施条例等法律、规章及各级出台的财政管理制度文件学习，财政部门要实时关注并掌握财政政策动态，破除旧思想、旧观念，牢固树立现代财政理念；财政部门和预算单位要提高预算意识，科学编制预算，强化预算刚性约束，严格按照人大批复的预算执行，把落实人大意见作为规范预算行为、提高资金使用效益的重要手段。二是财政部门要按照区委、区政府的决策部署，认真总结现行财政收支政策运行情况，以问题为导向，研究调整相关财政收支政策，通过科学合理测算，编制中期财政规划，推动部门三年滚动预算编制工作，提高预算编制的前瞻性、有效性和可持续性。三是区财政局要积极采取有效、稳妥的措施，有序、足额化解债务，提高政治站位，坚持底线思维，确保不新增政府隐性债务；要加强对债券资金使用和相应项目实施情况的监控，切实加快债券资金支出进度，提高债券资金使用效益。

（二）增强服务意识，提升群众便利感和获得感。一是财政部门要转变思想、主动作为，根据上级关于进一步深化“放管服”改革的要求，增强服务意识，努力实现通过第三方支付、自助智能终端、银行企业网银等多渠道缴交非税收入，积极为企业缴纳行政事业性收费、群众缴纳学费、公租房租金等非税收入提供便利，为助力营商环境优化添砖加瓦。二是民政部门要根据上级关于困难群众补助救助资金管理和低保户相关优惠政策的要求，加快为辖区全体困难群众在民政专户开设个人账户，将需返还低保户的垃圾处理费纳入年初预算，确保在每月的低保金发放中同步返还，实现财政资金及时、足额直达困难群众，提升群众获得感。

（三）增强监督意识，提高财政管理水平。财政部门要根据《财政部门内部监督检查办法》等有关文件要求，通过切实履行财政部门职责，对财政收入、支出过程和效果、国有资金资产使用的监督检查，规范财经秩序，确保政策落实。一要加强对审计发现问题整改情况的监督检查，切实落实审计整改工作；二要加强对部门预算编制的监督检查，压减一般性支出，切实贯彻落实政府过紧日子精神；三要加强对非税收入缴库的监督检查，加快非税收入“两电”改革，推动预算收入集中收缴工作，提高非税收入征缴效率；四要加强对国库支付的监督检查，严格执行国库集中支付和动态监控制度，确保财政信息的一致性和真实性，提升财政资金的安全性；五要加强对国有房屋资产使用的监督检查，统筹盘活国有房屋资产，切实提高国有资产利用率；六要加强对预算绩效管理工作的监督检查，扎实做好绩效目标编制基础性工作，为做好预算管理工作奠定基础；七要加强对结转结余资金调入和使用的监督检查，通过合理、科学编制预算进而有效控制预算稳定调节金规模，切实发挥预算稳定调节基金稳定和调节作用；八要加强对财政往来款的监督检查工作，建立往来款清理清理机制，规范金库和专户资金调度，对往来款分门别类进行结算、清理，避免专户暂存款规模持续增长。

（四）增强长效意识，推动项目全过程管理。一是要加强前期规划。相关单位要按照要求及时制定老旧小区改造项目中期工作方案，在设计阶段充分考虑居民合理诉求，在筹资方面多元化拓宽筹资渠道，建立健全图纸会审机制，细化完善采购招标程序，注重项目合同的全过程管理，避免前期工作不充分造成资源浪费和产生法律风险，努力实现社会效益和经济效益“双赢”。二是要加强中期进度管理。要根据重点项目年度计划、合同约定条款，科学、合理、安排施工计划，努力实现按时或提前完成工程项目；要高度重视项目变更签证及增资增项办理的工作，避免出现事后扯皮和虚冒工程量现象。三要加强后续管理。按照共治共管、长效管理、因地制宜的理念，同步建立小区后续管理机制，保障老旧小区整治提升成果。

四、审计整改情况

本报告反映的财政预算执行和其他财政收支审计发现的40个问题，截至2020年12月底，已整改问题22个，主要整改情况如下：全区已完成第一批“两电”试点单位改革，区财政局已发文要求全区用票单位全面进行改革，目前已收集相关单位两电改革申请CA证书相关材料向省厅送审批准；财政资金过个人（报账员）账户金额较大的3个预算单位已经开设工资代发户；区财政局已督促区民政局开设区级民政代发专户，区民政局于2021年5月完成特困供养金直发，10月开始实现城市低保金直接支付到低保户个人账户；区市场监督局已将滞留资金120.58万元全部上缴区财政；区民政局已将区财政局下达的2020年度低保家庭城市生活垃圾处理费补贴资金拨付至各街道办事处，各街道办事处已将城市生活垃圾处理费补贴发放至低保户银行账户；区住建局已制定世界杯365软件_beat365手机版_约彩365安卓版本2019-2022年老旧小区改造工作计划。

下一步，区审计局将持续贯彻落实区人大常委会审议意见，加强督促整改，并及时专题报告整改落实情况。